Schweizer Steuern auf einen Blick

Die Schweiz ist bekannt für ihre niedrigen Steuern im Vergleich zu anderen Ländern in Europa und dem Rest der Welt. Aber die Steuerbelastung, die Ihnen auferlegt wird, hängt stark vom Ort Ihres Wohnsitzes ab. Da die Schweiz ein föderaler Staat ist, werden Sie in drei Gerichtsbarkeiten besteuert (Bund, Kanton und Gemeinde).

Das bedeutet, dass ein Ehepaar mit einem steuerpflichtigen Einkommen von CHF 100'000 je nach Wohnort in der Schweiz zwischen CHF 7'000 und CHF 20'000 Steuern zahlen muss.

Was bedeutet es, in der Schweiz steuerlich ansässig zu sein?

Nach der Schweizer Steuergesetzgebung sind Sie an dem Ort steuerlich ansässig, an dem Sie beabsichtigen, sich dauerhaft aufzuhalten und der den Mittelpunkt Ihrer persönlichen und beruflichen Interessen bestimmt. Darüber hinaus gelten Sie auch dann als steuerlich ansässig, wenn Sie sich länger als 90 Tage in der Schweiz aufhalten bzw. 30 Tage, wenn Sie eine Erwerbstätigkeit ausüben.

In der Praxis wird häufig davon ausgegangen, dass Sie, wenn Sie eine Schweizer Aufenthaltsgenehmigung (L-, B- oder C-Bewilligung) besitzen und/oder bei den örtlichen Behörden als Einwohner registriert sind, aufgrund der inländischen Gesetzgebung als Steuerinländer gelten. Internationale Doppelbesteuerungsabkommen können jedoch die inländische Gesetzgebung ausser Kraft setzen.

Als Steuerinländer unterliegen Sie mit Ihrem weltweiten Einkommen und Vermögen der Steuerpflicht (sog. unbeschränkte Steuerpflicht). Während alle steuerpflichtigen Einkünfte und Vermögen deklariert werden müssen, sind bestimmte Arten von Einkünften oder Vermögen von der Schweizer Steuer ausgenommen, wie z.B. Einkünfte und Vermögen aus im Ausland gelegenen Liegenschaften.

Wenn Sie sich aufgrund inländischer Gesetze oder internationaler Steuerabkommen als steuerlich nicht in der Schweiz ansässig qualifizieren, sind Sie nur mit Ihrem in der Schweiz erzielten Einkommen oder Vermögen steuerpflichtig (sog. beschränkte Steuerpflicht).

Warum habe ich einen Quellensteuereinbehalt?

Wenn Sie als ausländische Person ohne C-Bewilligung für einen Schweizer Arbeitgeber arbeiten, unterliegen Sie in der Regel dem Quellensteuerabzug. Die Quellensteuer wird monatlich vom Schweizer Arbeitgeber erhoben und beinhaltet die Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer. Der Quellensteuersatz berücksichtigt auch Ihren Steuerstatus, d.h. Zivilstand, den Beschäftigungsstatus Ihres Ehepartners/eingetragenen Partners, unterhaltsberechtigte Kinder und eingetragene Religionszugehörigkeit sowie bestimmte pauschale Steuerabzüge.

 Der Lohnsteuerabzug kann Ihre endgültige Steuerschuld sein, es sei denn, Sie haben Anspruch auf zusätzliche Abzüge wie Säule-3a-Beiträge, Alimentenzahlungen usw. Um diese zusätzlichen Abzüge geltend zu machen und in Anspruch zu nehmen, kann ein Antrag auf eine nachträgliche ordentliche Veranlagung gestellt werden. Der Antrag muss bis spätestens Ende März des auf das Steuerjahr folgenden Jahres eingereicht werden. Wie bereits erwähnt, ermöglicht Ihnen dieses Verfahren die Inanspruchnahme zusätzlicher Abzüge, bedeutet aber auch, dass Sie bei der kantonalen oder kommunalen Steuerbehörde Ihres Wohnsitzes eine ordentliche Steuererklärung einreichen müssen, in der Sie Ihr weltweites Einkommen und Vermögen angeben. Diese Verpflichtung besteht nicht nur für das betreffende Steuerjahr, sondern auch für die folgenden Steuerjahre, bis Sie der schweizerischen Quellensteuer unterliegen.

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Muss ich eine jährliche Einkommens- und Vermögenssteuererklärung abgeben?

Außerdem ist der Lohnsteuerabzug nicht Ihre endgültige Steuerschuld, und Sie sind verpflichtet, eine jährliche Einkommens- und Vermögenssteuererklärung abzugeben, wenn einer der folgenden Umstände zutrifft:

1. Erlangung der Niederlassungsbewilligung (C-Ausweis) oder Sie sind mit einem Schweizer Staatsangehörigen oder einem C-Ausweis-Inhaber verheiratet
2. Jahresbruttolohn von mehr als CHF 120'000
3. Anderes erhebliches steuerpflichtiges Einkommen oder Vermögen, das nicht der Schweizer Quellensteuerpflicht unterliegt (z. B. Kapitalerträge, Immobilienerträge usw.)

Alle während des Jahres einbehaltenen Quellensteuern werden auf Ihre endgültige Steuerschuld angerechnet, sobald Ihre Steuererklärung von den Steuerbehörden veranlagt wurde. Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung ist Ende März des auf das Steuerjahr folgenden Jahres (vorbehaltlich kantonaler Ausnahmen), und Verlängerungen werden in der Regel gewährt, wenn sie rechtzeitig beantragt werden. Die Steuererklärung muss bei der kantonalen oder kommunalen Steuerbehörde Ihres Wohnsitzes eingereicht werden.

Was muss ich in meiner Steuererklärung angeben?

In der Schweiz gilt das Prinzip der Familienbesteuerung. Das bedeutet, dass Einkommen und Vermögen Ihres Ehepartners/eingetragenen Partners und Ihrer unterhaltsberechtigten Kinder in einer Steuererklärung erklärt werden müssen. Es gibt keine Option für eine getrennte Steuerpflicht.

Sie sind verpflichtet, weltweites Einkommen wie Arbeitseinkommen, Vermögens- und Immobilienerträge usw. zu deklarieren. Nur wenige Einkommensbestandteile sind von der Einkommensteuer befreit, wie z. B. Kapitalgewinne aus beweglichem Vermögen oder Glücksspielgewinne in Casinos usw. (Ausnahmen vorberhalten).

Neben dem zu deklarierenden Einkommen sind Sie berechtigt, bestimmte Abzüge geltend zu machen. Die Abzüge werden in der Regel in einkommensabhängige, Standard- und Sozialabzüge unterteilt. Basierend auf bundesrechtlichen und kantonalen Vorschriften können unterschiedliche Einschränkungen gelten.

Anders als in vielen anderen Ländern wird in der Schweiz eine Vermögenssteuer auf das Vermögen erhoben, das am Ende jeder Steuerperiode, d. h. des Kalenderjahres, gehalten wird. Daher sind Sie verpflichtet, alle steuerpflichtigen Vermögenswerte wie Bankkonten, Investitionen, Immobilien usw. zu deklarieren. Einige Vermögenswerte sind steuerfrei, wie z.B. qualifiziertes Pensionskassenguthaben, Hausrat usw. Da nur das Nettovermögen steuerpflichtig ist, sind Sie berechtigt, alle ausstehenden Schulden wie Hypotheken, Darlehen usw. von Ihrem steuerpflichtigen Vermögen abzuziehen.